Valorar mi caso gratis

Retención de IRPF en la Incapacidad Permanente

La retención de IRPF en la Incapacidad Permanente depende del grado de invalidez que se esté cobrando. Los ingresos procedentes de una incapacidad absoluta o de una gran invalidez no están sujetos a IRPF. Sin embargo, tener una incapacidad total o parcial obliga a declarar IRPF. En este sentido, la manera de cómo tributa a Hacienda la incapacidad permanente es desigual.

Sin embargo, tanto en unos casos como en otros, hay que recordar que la incapacidad no cotiza a la Seguridad Social. Y si se perciben otro tipo de cobros o rentas, paralelos a la pensión, estos sí llevan consigo el pago de IRPF, y cotizarán si son rendimientos de trabajo.

incapacidad-permanente-retencion-irpf

Índice de contenidos

  1. Vídeo
  2. Pago del IRPF según grado de Incapacidad Permanente
  3. ¿Cotizan las pensiones a la Seguridad Social?
  4. Conclusión

Pago del IRPF según grado de Incapacidad Permanente

Incapacidad Permanente Absoluta y Gran Invalidez

Las personas que tienen reconocido un grado de incapacidad permanente absoluta o Gran Invalidez están exentas de IRPF por las rentas que cobren de la Seguridad Social. El INSS no practicará retención alguna de IRPF. Pero esta exención no es respecto a todos los ingresos, sino solo a la pensión.

Por ejemplo, si además de una pensión por incapacidad absoluta se cobra por tener un piso alquilado, sí se deberá pagar IRPF por las rentas del alquiler, aunque no por las de la pensión.

Asimismo, si se ejerce alguna actividad laboral -por mínima que sea- mientras se es tributario de una incapacidad absoluta o una Gran Invalidez, siendo ese trabajo legalmente compatible con la pensión, esas ganancias adicionales sí estarán sujetas a IRPF.

Incapacidad Permanente Total

La retención de IRPF con incapacidad permanente total sí es obligatoria. Sin embargo, a efectos de la Renta, como todo pensionista tiene al menos un 33% de discapacidad, su mínimo personal y familiar aumenta en 3.000 € más. Este mínimo es la cantidad general que no se somete al impuesto. En 2020, el mínimo del contribuyente es de 5.550 €. Por tanto, un pensionista de incapacidad tendrá un mínimo personal y familiar de 8.550 €.

La normativa considera que, hasta esa cifra, se trata de dinero esencial que necesita una persona para vivir, por lo que solo se pagan impuestos por exceder los importes establecidos. En la práctica, esto significa que los beneficiarios de incapacidad permanente pagan menos de IRPF

Incapacidad Permanente Parcial

La incapacidad parcial consiste en el pago de una indemnización única, consistente en la suma de 24 mensualidades de la base reguladora por la que cotiza un trabajador. Dicho grado permite continuar ejerciendo la misma actividad habitual, y también seguir pagando IRPF. Tanto por los beneficios de la actividad laboral como por la indemnización recibida

La indemnización se considera una renta del trabajo, y el porcentaje a pagar en concepto de IRPF irá en función de lo cobrado durante ese año. Aunque al ser una indemnización recibida de forma “irregular”, se permite una reducción del 30%

Ejemplo: Si a un trabajador le corresponde una indemnización de 48.000 € por incapacidad parcial, la base sobre la que pagará IRPF será de 33.600 € (48.000 - 30%). Es habitual que el INSS o la mutua practiquen una retención en el momento del pago de la indemnización. Sin embargo, en la declaración de renta del año siguiente se procederá a la liquidación final.

¿Cotizan las pensiones a la Seguridad Social?

Las prestaciones de incapacidad permanente, tanto si comportan retención de IRPF como si no, no cotizan a la Seguridad Social. Por este motivo, si solo se están obteniendo rentas por la pensión, y no se realiza un trabajo compatible con ella, no se estará cotizando. En definitiva, solo se cotiza por las actividades laborales.

Conclusión

La indemnización de la incapacidad parcial y las mensualidades de la total (o, en su caso, también la indemnización si se ha elegido esta opción al conseguir la invalidez total, sustituyendo a los pagos mensuales) tienen retención de IPRF. Por el contrario, las pensiones de incapacidad absoluta o Gran Invalidez no están sujetas a este impuesto. Esta regla es clave a la hora de calcular cuánto se va a cobrar realmente por una incapacidad, ya que los grados menores tendrán que contar con el descuento por IRPF, mientras que los grados más elevados no.

Preguntas frecuentes sobre la retención de IRPF en la Incapacidad Permanente

Con una discapacidad de entre el 33 y el 64%, el mínimo personal y familiar se incrementa 3.000 € más. Mientras que si el porcentaje de discapacidad es de un 65% o más, dicho mínimo aumenta 9.000 €.

La retención de IRPF, pero no en todos los casos. En materia de incapacidad permanente, solo las pensiones de incapacidad parcial e incapacidad total están sujetas a este impuesto.

Las pensiones de incapacidad parcial e incapacidad total sí tributan, pero la Seguridad Social contempla muchas otras prestaciones que no están sujetas a tributación.

Calculadora gratuita de Incapacidad Permanente

Calculadora y valoración gratuita de Incapacidad Permanente

Con nuestra calculadora gratuita podrás saber en 2 minutos si cumples los requisitos legales para solicitar una Incapacidad Permanente, así como una estimación de tu pensión.

Calcular ahora
calculadora incapacidad permanente